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行业指南:

酒店与类似行业

 
请点击这里以下载完整指南。

 

常见问题

客房住宿与其他服务

1. 我们该如何处理酒店客房其他服务(如温泉,健身房,洗衣服务等)的消费税(GST)?

酒店客房的其他服务也必须缴交消费税(GST)。休闲设施(如温泉,按摩师,小型健身房与洗衣服务等)也是应课税供应,因此必须缴交标准税率的消费税(GST)。如这些服务并不包含于酒店客房服务内,那这些服务需注明在个别的发票并详细列明所征收的收费与包含的消费税(GST)。如这些服务是酒店客房服务的其中一部分,那这些服务将作为同一种供应并一起征收消费税(GST)。

2. 酒店顾客使用客房内或酒店生意中心的通讯设施服务(如传真,电邮,网络服务,国际通话等)该如何征收消费税(GST) ?

所有这些由酒店提供的通讯服务以及相关服务都必须征收标准税率的消费税(GST),除了国际通话服务为零税率供应。

3. 我们是否需征收停车服务的消费税(GST),该服务通常是免费提供给酒店客人的。我们又如何处理给予停车收费服务的折扣的消费税(GST)?

免费提供的停车服务由于已包含于客房收费或是出租设施内因此无需额外征收消费税(GST),但是另行收费的车位出租服务需征收消费税(GST)。停车收费服务的折扣的消费税(GST)将根据折扣后的价格征收。
 

4. 消费税(GST)将如何征收于酒店提供的婚礼配套(通常该配套包含客房与其他辅助设施)?

婚礼配套可包含婚礼早餐,自助餐,客房饮食与其他的辅助设施(如灯花装饰;司仪服务;准备婚礼的房间等)。该配套将视为单一的可课税供应。消费税(GST)将根据该配套的总额来计算。消费税(GST)计算方法与其他配套如会议,讲座或聚餐相同。

5. 在招收新会员的活动中,酒店将提供“住六晚将额外获得一晚免费住宿”的活动于有兴趣参与的公众。我们是否要征收免费住宿的消费税(GST)?

提供在优惠配套中的免费住宿将视为折扣,消费税(GST)将根据实际收费征收。

6. 酒店俱乐部的会员年费是否要征收消费税(GST)?

是的,会员们交付的会员年费都必须征收消费税(GST)。这提供会员们享有酒店的特别优惠与折扣的权利。

7. 酒店俱乐部的会员在使用一些设施(如健身房,泳池等)时享有特别折扣。我该如何征收这些服务的消费税(GST)?

这些服务都为应课税供应并需缴交消费税(GST)。消费税(GST)将根据折扣后的价格来征收。
 

8. 我们是否应缴交消费税(GST)于免费提供给常客的酒店住宿?

提供给全体顾客的免费客房服务无需征收消费税(GST)。

9. 给予促销员与酒店掮客的佣金是否应征收消费税(GST)?谁将负责呈报该消费税(GST)?

是的,给予促销员与酒店掮客的佣金都应征收消费税(GST)。促销员与酒店掮客是酒店的销售代理。他们的服务是应课税供应因此他们都必须呈报消费税(GST)(如他们是消费税注册者)

10. 酒店业者通常会根据顾客需求订购花束或是礼物。这些花费将在发票上分开列明。提供该服务是否应缴交消费税(GST)?

提供花束或是礼物都为应课税供应,如酒店业者有对于此项服务的收费,那该服务需缴交消费税(GST)。


11. 酒店业者通常会协助酒店顾客先支付德士的车资,之后在顾客的酒店账单上取回该车资。请问取回车资是否应缴交消费税(GST)?

德士车资是豁免的供应。酒店取回车资无需缴交消费税。酒店不能认领任何协助顾客支付的投入税(如豪华轿车服务是应课税供应)。酒店也无需于该收费上征收消费税(GST)。

12. 我们应如何处理免费客房的消费税(GST)?

免费客房是通常是酒店促销配套的一部分,如果该配套是提供给群众的则无需缴交消费税(GST)(例如提供于忠诚计划的免费客房,或是提供于团体配套的优惠如每20房免费1房)。该免费客房是视为一种折扣。但是如果该免费客房是提供给生意上的来往用户或是酒店的相关人士,则必须根据平常的房价缴交消费税(GST)。在这两个情况下酒店都可索取投入税。


13. 如酒店在做特别促销配套,在学校假期时每晚住宿只征收RM1.00。消费税(GST)应根据何价格来征收?

消费税(GST)应根据实际收到的收费征收。


14. 床位与早餐供应是否视为同一样供应?

通常酒店房间收费都包含早餐,因此他们可视为同一样的供应以征收消费税(GST)。

15. 酒店提供给酒店雇员的内部培训是否应征收消费税(GST)?

提供给酒店雇员的免费内部培训(工作相关技术)是为了提升他们的工作能力,这并非供应因此无需缴交消费税(GST)。
 

16. 如果我的酒店提供其他的酒店培训服务,我是否应该缴付这些培训服务的消费税(GST)?

是的。如果你提供培训服务于其他的酒店,你必须缴付消费税(GST)。

17. 从酒店建筑物内的投币式机器拿出货币是否应缴交消费税(GST)?

是的,通过投币式机器(如视频游戏,贩卖机等)提供货物或服务都必须缴交消费税(GST)。
该机器的总供应额为从机器中取出的货币或是代币,消费税(GST)将包含在其中。供应时间为从机器取出货币或代币的时间。

18. 我们该如何处理出租酒店的运动设施,如高尔夫球场或是高尔夫球练习场?

出租该运动设施需根据标准税率缴交消费税(GST)。

19. 我们应如何处理酒店生意资产销售的消费税(GST),如销售用过的窗帘或是家具?

销售,赠送或是私人使用生意上的资产都是可课税供应。你必须根据销售的数额缴交消费税(GST)。
 

定金,预订费,质保金或取消费

20. 会在住店后归还的押金是否应缴交消费税(GST)?

押金是为了保障而收取的,并非供应的对价,因此无需缴交消费税(GST)。例如您在登记时用信用卡支付所有酒店的收费,但是你通常会被要求付出一定金额的押金并在离开酒店前获得退款.

21. 在日常生意中,我可能会邀请一些供应商投标供应货物或是服务。有意投标的供应商都需缴交一些押金。这些押金是否需要缴付消费税(GST)?

在此情况下,这些押金都是作为保障的一部分,而非为了支付供应,而最终都会被退回,因此无需缴付消费税(GST)。
 

22. 如酒店向顾客收取由于没有前来而取消预约的费用,我们是否需征收消费税(GST)?

 没有前来所收取的费用需缴交消费税(GST)。由于房间的供应已经给予顾客,因此这不能视为罚款.
 

小费

23. 顾客自愿给予的小费是否要缴交消费税(GST)?

顾客自愿给予酒店员工的小费并非供应的对价,因此无需缴交消费税(GST)。但是如该小费是包含在顾客的账单上作为强制性的服务费,则必须缴交消费税(GST)。消费税(GST)是根据顾客账单上的价格(包含服务费)来计算的.
 
顾客必须支付供应与服务费的消费税(GST)(通常为10%)。


生意招待费

24. 作为一位酒店业者的董事,我经常会给予我客户免费的餐饮。这些招待的消费税(GST)该如何处理?

提供给非关联人士的免费餐饮无需缴交消费税(GST)。


25.  一位酒店业者聘请海外的专业人士如室内设计师,建筑师,审计师以及管理专家。这些专业人士的服务是否应缴交消费税(GST),谁需负责处理税务的事项?

在处理日常业务时所需要的进口应课税服务是需要缴付消费税(GST)的。供应将被视为接受者的供应并以逆向征收机制的方式处理该税务。在此情况下,酒店业者需缴付税务并可索取投入税。

(欲了解更多详情请参阅消费税(GST)进口服务的指南)


 

补偿付款

26. 顾客由于打破了酒店的茶壶而被酒店罚款,这笔罚款是否要缴付消费税(GST)?

是的,顾客缴付的罚款包含消费税(GST)。
 


分时度假住宿

27. 我们应该如何处理分时度假的假日住宿配套的消费税(GST)?

您提供分时或是多人的假日住宿配套都必须缴付消费税(GST)。

28.  我们是否应缴付分时度假配套其他收费(如预付保安费,俱乐部年费,维修年费,提升费与转换服务的行政费)的消费税(GST)?

这些收费都属于分时度假配套的供应,因此都属于应课税供应并需缴付消费税(GST)

29. 分时度假配套提供权利于用户让他们可以转换现有的配套以居住在世界各地其他的度假村。而大多数的公司将会收取转换费或是附加费。这些是否都需缴交消费税(GST)?

转换费与附加费都需缴交消费税(GST),这是因为该收费是转移配套的对价。

 
30. 分时度假会员资格让会员可居住马来西亚境内或海外的合作酒店/度假村。我们应如何处理会员们使用分时度假的权利居住在海外的酒店/度假村的消费税(GST)?

分时度假的会员资格是一个旅游/休闲配套。这是应课税供应因此在销售是就必须缴交消费税(GST)。但是,会员们于海外使用的房间是超出范围内的供应,因此无需缴付消费税(GST)。反过来说,其他合作伙伴的会员前来马来西亚的酒店居住是需要缴付消费税(GST)的,虽然他们的会费是在其他国家缴付的。
 

31. 分时度假会员是开放销售于非马来西亚公民的,这些销售是否都要缴付消费税(GST)?

由消费税(GST)注册人士销售的分时度假会员是需缴付消费税(GST)的,无论是否由马来西亚公民购买。由马来西亚的注册人士供应的服务都视为马来西亚境内的服务。
 

32. 马来西亚境内分时度假的管理层在海外营销或是招募会员。在这推销期间销售的分时度假会员是否应缴付消费税(GST)?

是的,由于分时配套与供应商都是属于马来西亚的,因此这些销售都必须缴付消费税(GST)。

33. 分时度假的拥有人可选择自行居住或是销售或出租他们的权利(如一星期的住宿)。这些交易的消费税(GST)应如何处理?

如您销售或出租您的假日住宿(住宿的权利),你的供应是在消费税(GST)的课税范围内的。如您通过管理层销售或出租,他们必须协助您缴付消费税(GST)。您如果是消费税(GST)注册人士,就算您是自行处理你也必须缴付消费税(GST)。

34. 在分时度假的奖励系统下兑换的货物或服务是否要缴交消费税(GST)?

兑换积分在兑换时需缴付消费税(GST)。

35. 我们应该如何处理因取消分时度假会员资格时需支付的的退款的消费税(GST)? 

取消分时度假会员资格的退款并非供应,因此无关消费税(GST)的事。而剩余的会员费的消费税(GST)是可以退税的。分时度假的管理层必需在和政府部门索取税务退款前提供退税的证明于会员。
 

36. GH集团在娱乐与旅游业拥有多间子公司与合作伙伴。GH是否可申请集团注册,而集团注册有何优点?

GH集团可申请集团注册如它符合以下条规:             
-          所有子公司的供应都必须是应课税供应
-          集团必须委任一位代表处理消费税(GST)的事项并协助索取集团的投入税
-          集团内的每一位成员在成为集团的一份子前都必须是消费税(GST)注册人士
集团注册的优点在于集团成员之间的供应都是“不予理会”的供应。
(详情请参阅消费税(GST)注册指南)


其他事项

37. 服务公寓的消费税(GST)应如何处理?它是否是商业住宿或类似的编制(如酒店,汽车旅馆)

服务公寓如酒店,汽车旅馆等都是商业住宿因此都需缴付消费税(GST)。

38. 住宅公寓配套的服务如24小时的保安,泳池,园艺和其他设施是否归类为服务公寓?这些是否需缴交消费税(GST)?

住宅公寓不会因为提供上述的服务而成为服务公寓。但是当管理费是以提供这些服务来征收时,就必须缴交消费税(GST)。保安服务是可课税供应而保安公司必须征收提供给管理公司的保安服务。如果保安公司是消费税(GST)注册人士则可以从索取支付给保安公司的投入税。
 

39. 服务公寓有时作为私人公寓出租给个人或公司。这些租金是否需缴交消费税(GST)?

由消费税(GST)注册人士营运的服务公寓所征收的租金是需要缴付消费税(GST)的。酒店提供的长期住宿也需缴付消费税(GST)。如果公寓是销售给个人作为住宅用途,那就无需缴付消费税(GST)。是否需要缴付消费税(GST)是根据公寓是否是商业或是私人住宅的用途来决定的。假设它是商业用途,那就需要缴付消费税(GST),而如果是私人住宅则无需缴付消费税(GST)。
 

40.   一间公司购买私人住宅项目并换成服务公寓。这类型的服务公寓的消费税(GST)应如何处理?

购买私人住宅是豁免供应,没有税务责任,但是转换私人住宅的状态成为商用公寓会影响消费税(GST)。这间公寓的销售将是应课税供应。

 
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