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消费税常见问题

question 什麽是消费税?
   
answer 消费税(简称GST)也在其他国家被称为附加税(VAT)是一个附加在产品或服务上的多级间接税务。它将会取代现有的销售与服务税(SST)并于2015年4月1日开始执行。
   
   
question 消费税(GST)将附加在什麽产品或服务?
   
answer 消费税将附加在课税人于马来西亚境内所销售的产品与提供的服务。
   
   
question 何为课税人?
   
answer 课税税人为在马来西亚境内的应课税供应年度销售额超过马币50万元的人。
   
   
question 什麽供应应被计入年度销售额?
   
answer (a) 标准税率供应
  (b) 零税率供应
  (c) “被视为”供应(生意资产被用于私人用途,大于马币500的商业礼物,供应与有关联人士)
  (d) 不予理会的供应(集团内部的相互供应)
   
   
question 我该如何确定年度销售的数目?
   
answer 根据现有的销售记录(最近12个月的销售记录),如追溯依据,或是根据未来的销售预测(未来12个月的销售记录),如未来基准。
   
   
question 我是否能自愿注册消费税(GST)?
   
answer 可以,生意额少于马币50万元可申请自愿注册,但是注册后必须保有至少两年,而消费税(GST)的记录必须保有至少7年。
   
   
question 消费税(GST)注册人有哪些责任?
   
answer (a) 记录收到与供应的消费税(GST)
  (b) 呈报消费税(GST)并于课税期后的一个月内缴交该税务
  (c) 发出法定课税发票
  (d) 在停业后的30天内通知关税局
  (e) 在30内通知关税局有关任何生意地址,生意活动,会计准则或课税期的更改
  (f) 保有7年内生意交易中有关消费税(GST)的记录(马来语或英语)
   
   
question 如我目前是服务与销售税的执照持有人,我是否还需申请消费税(GST)执照?
   
answer 是的,如你的生意符合消费税(GST)的注册资格,你必须申请消费税(GST)执照。现有的服务与销售税执照不会自行转换至消费税(GST)执照。
   
   
question 我应如何注册消费税(GST)执照?
   
answer 您可前往www.gst.customs.gov.my 上网注册或是手写GST-01表格呈交至最近的关税局。
   
   
question 我如何知道我的课税期?
   
answer 如果公司(课税人)一年的年度销售额超过RM5,000,000 (马币五百万零吉)。该公司(课税人)必须每月呈报它的消费税(GST)。

如果公司(课税人)一年的年度销售额少于RM5,000,000(马币五百万零吉)。该公司(课税人)可每三个月呈报与缴交它的消费税(GST)。课税期将根据该公司的结账日。请查阅以下的表格以了解更多详情:
 
公司结账日 课税期
一月,四月,七月,十月 二月至四月,五月至七月,八月至十月,十月至一月
二月,五月,八月,十一月 三月至五月,六月至八月,九月至十一月,十二月至二月
三月,六月,九月,十二月 四月至六月,七月至九月,十月至十二月,十二月至三月
   
   
question 我什么时候必须呈报与缴交我的消费税(GST)?
   
answer 消费税(GST)必须在课税期后的一个月内呈报与缴交。
   
   
question 我该如何缴交我的消费税(GST)?
   
answer 纳税人可在以下的七间合作银行处缴交消费税(GST):
 
  • Maybank Berhad
  • RHB Bank Berhad
  • Bank Islam Malaysia Berhad
  • Hong Leong Bank Berhad
  • CIMB Bank Berhad
  • Public Bank Berhad
  • Alliance Bank Berhad
   
  在合作银行有三种缴交方式:
 
  • 通过柜台(现金或支票)(支票抬头注明"Ketua Pengarah Kastam Malaysia")
  • 通过网络户口
  • 自助终端(ATM取款机, 支票储入机,现金存入机)
   
   
question 出口的商品是否有消费税(GST)?
   
answer 没有,为了使我们的出口更具竞争优势,出口的商品是零利率的,出口商可索回所有生意上所支出的投入税。
   
   
question 其他东南亚国家的消费税率是多少?
   
answer 以下是其他东南亚国家的消费税率:
国家 消费税实行年度 第一次实行时的巴仙率 (%) 现在的巴仙率 (%)
印度尼西亚 1984 10 10
泰国 1972 10 7
新加坡 1993 3 7
菲律宾 1998 10 12
柬埔寨 1999 10 10
越南 1999 10 10
辽国 2009 10 10
   
   
question 消费税对进口商品有何影响?它是否会使进口商品更便宜或是更贵?
   
answer 之前的进口商品除了免税商品外都必须偿还进口关税和销售税。在消费税(GST)实施后,所有进口商品还是会偿还进口关税但是销售税会被消费税取代。因此进口商品是否会便宜或是更贵取决于他们销售税与消费税中间的差距与其他各种各样的因数。
   
   
question 我在那里可以得到更多有关消费税(GST)的资讯?
   
answer 你可以参阅 www.gst.customs.gov.my (官方网站) 以了解更多详情。
 
 

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