租金收入

简介

有许多投资者将他们的部分投资组合投资于马来西亚的固定产业并收取租金收入。这些固定产业可能包括住宅,租屋,公寓,店铺,工业工厂,商务办公室等。
在马来西亚,固定资产收取的收入可归纳在所得税法令1967第4(a)条款(生意收入)或是第4(d)条款(租金收入)下呈报及缴付税务。固定产业的收入只有在提供全面并积极的维护与支援服务于该产业的情况下可归纳为生意收入。
马来西亚大部分的产业业者并没有提供维护与支援服务于他们的出租产业;因此他们从租户收取的租金收入都被视为非生意收入(租金收入)。这些租金会视收取的时间缴付税务,如有任何的亏损,这些亏损无法带去明年或是对扣今年其他法定的收入。所有资本支出(如家私,冷气机等) 也不享有税务减免(资本折扣)。

可扣除租金收入的费用

可扣除租金税务的费用包括:
  • 地税
  • 门牌税
  • 产业贷款利息
  • 火险保险金
  • 收取租金的开销
  • 租约更新的开销,包括印花税
  • 维修与维护的开销
  • 更换家具的费用
  • 物业服务费,维护费, 排污费
  • 更新租约,追讨租金欠额等的律师费
  • 害虫管理的费用
  • 寻找更新租客中介费/佣金
以下的费用在产业从未被出租前的第一次费用是不能扣税的,其中包括:
  • 获得第一位租户的广告费
  • 获得第一位租户的中介费/佣金
  • 第一份租约的律师费与印花税
  • 为获取更高的租金或是吸引潜在租户所花费的装修费

住宅租金收入免税

为了鼓励马来西亚公民以更合理的价格出租住宅,马来西亚财政预算案2018年宣布马来西亚公民个人在2018至2020纳税年度收取的50%住宅租金收入豁免缴付所得税,但是需符合以下条件:

i.      每间住宅的租金每月不能超过RM2,000.;
ii.     屋主与租户必须签署合法的租凭合约;
iii.    最多可享有连续3年的税务豁免

常见问题

1) 如果我只收取租金收入,我是否也要呈报及缴交所得税?
是的,你需要在每年4月30日之前呈报与缴付您的所得税。
2) 我的产业在没有租户时产生的费用是否可以扣税?
如果在因为以下情况而短期没有出租:
  1. 建筑物维修或装修;
  2. 在上个租户停租后的2年内;
  3. 法律禁止或是其他官方制裁; 或是
  4. 其他超出业主控制的情况;
这段时间内的费用是可以扣税的,但是该产业必须是在良好并可出租的情况底下。
3) 我的产业是与我的太太联名的。我们的租金收入是需要平分呈报或是可否全额由我太太呈报?
租金收入是根据你的产业拥有权的分配呈报。
4) 我目前居住在海外但是在马来西亚内有几间产业。我是否需要向内陆税收局(IRB)呈报我的租金收入?
是的,由马来西亚的产业收取的租金是需要向内陆税后局(IRB)呈报所得税的
5) 如我目前居住在海外,我是否可享有渐进式税率,个人减免和回扣?
只有税务居民可享有渐进式税率,个人减免以及回扣。非税务居民(如在马来西亚待少于182天) 会被征收固定的28%税率并不享有个人减免及回扣。