購買公司車可減少稅務

身为一位持牌所得税与消费税顾问,我们时常会收到很多生意业者的询问,到底他们要购买的私家车登记在公司或是个人名下会比较好?而我们也发现到市面上很多人都在说买车进公司帐可以帮忙省税,难道事实真的是这样吗?
让我们一起从几个方面探讨这个问题:

1.

所得税的增加与减少

如1967年所得税法令表3所提到的,假设您为了商业用途购买私家车,最高可扣税额为RM50,000(车价不超过RM150,000的新车可扣税额为RM100,000),这也是大家为什么认为买私家车进公司帐可以省税的原因,可是在您扣公司税务的时候,你知道使用在私人用途的公司车(如驾公司车往返住家)是需要缴税的吗?

如果您的公司车有使用于任何的私人用途(请别告诉我你平常驾摩托车上班后才换公司车出门见客的),使用于私人用途的受益人都必须根据所获得的实物利益呈报所得税,实物利益有两个计算法:

a.

汽车成本 – 剩余价值,
汽车寿命

b.

根据汽车与汽油福利列表(如下表)

而大部分的生意人为了方便多数都是使用b的方法计算实物利益,而如果我们相比较享有的公司扣税额与增加在受益人身上的可课税收入,您不难发现其实买车扣税是可能的,但是买贵车扣税可能就适得其反了
汽车价格(新车) RM 可扣税额(平均5年) RM 增加的可课税收入 RM 实际增加或(减少)的可课税收入 RM
50,000以下 0 – 10,000 1,800 (8,200) – 1,800
50,001 – 75,000 10,000 – 15,000 3,300 (11,700) – (6,700)
75,000 – 100,000 15,000 – 20,000 4,800 (10,200) – (15,200)
100,001 – 150,000 20,000 6,500 (13,500)
150,001 – 200,000 10,000 8,800 (1,200)
200,001 – 250,000 10,000 11,100 1,100
250,001 – 350,000 10,000 17,400 7,400
350,001 – 500,000 10,000 23,950 13,950
500,001 及以上 10,000 28,000 18,000
另外请不要忘记如果当您在扣完RM50,000-RM100,000后还在继续公车私用,那么您每年都将会额外增加您的可课税收入哦。

*由于利息支出与销售汽车的税务的不确定性因数太多因此我们在这里不予讨论。

2.

帐目表现

当您将私家车代入公司帐目时,您的私家车每年都会为您的损益平衡表增加更多的折旧费用,这将使到您的公司帐目盈利下跌,看起来表现较为不佳。甚至会有一些公司在扣除折旧费用后会从原本盈利的情况变为亏损。

而汽车借贷也会在资产负债表上凸显出公司尚有外债。通常汽车的价值会比银行欠款下跌的更快,因此公司购入多辆私家车很有可能会让公司帐目呈现出资不抵债的情况。

3.

路税

马来西亚私家车的路税会根据持有人(注册在个人或生意)的分别而有不同的价格。通常注册在生意(如个人企业,合伙企业,有限公司或有限合伙企业) 名下的路税是注册在个人名下的两倍。因此私家车注册在生意名下明显不是一个明智的选择。

总结:

购买低价的私家车进公司帐目可能会节省一些税务,但是在其他方面如帐目呈现与路税支出都会为公司带来负面效果,因此在把私家车注册在生意名下前需谨慎考虑。